Tahsilat ve ödemelerin banka veya benzeri finans kurumları aracılığıyla yapılması zorunluluğuna uyulmaması, VUK m. 353'e göre özel usulsüzlük cezası gerektirir. Bu zorunluluğun temel amacı nedir ve hangi tutarı aşan işlemler bu kapsama girer?

Bu zorunluluğun temel amacı, büyük tutarlı ticari işlemlerin kayıt altına alınmasını sağlayarak, kayıt dışı ekonomiyle ve para aklamayla mücadele etmektir. Nakit hareketlerini bankacılık sistemi üzerinden izlenebilir hale getirerek, vergi matrahının aşındırılmasını ve vergi kaçakçılığını önlemek hedeflenir. Hazine ve Maliye Bakanlığı tarafından yayımlanan tebliğler uyarınca, belirli bir tutarı (bu tutar yıllara göre güncellenmektedir, örneğin 2024 yılı için 7.000 TL) aşan her türlü tahsilat ve ödemenin, bankalar, özel finans kurumları veya Posta ve Telgraf Teşkilatı (PTT) gibi aracı kurumlar vasıtasıyla yapılması ve bu kurumlarca düzenlenen belgelerle (dekont, hesap özeti vb.) tevsik edilmesi zorunludur. Bu kurala uymayarak, belirlenen sınırı aşan bir işlemi elden (nakit olarak) yapan veya alan tarafların her birine, işlemin Mükerrer 355. madde kapsamında ayrı ayrı özel usulsüzlük cezası kesilir. Bu ceza, işlem tutarının %5'i oranındadır, ancak kanunda belirtilen asgari ve azami sınırları aşamaz.