Tefecilik suçunun ispatı için vergi incelemesi yapılmasının ve vergi inceleme raporu alınmasının rolü nedir?

Vergi incelemesi, tefecilik suçunun ispatında önemli bir delil aracı olabilir. Özellikle, failin ticari faaliyetleriyle uyumsuz, büyük miktarda veya çok sayıda senet/çek bulundurması, kayıt dışı para hareketlerinin olması gibi durumlarda, vergi dairesinden bir vergi inceleme raporu düzenlenmesi istenir. Bu rapor, failin beyan ettiği gelir ile malvarlığı arasındaki tutarsızlıkları, kayıt dışı kazanç elde edip etmediğini ve işlemlerin ticari bir temele dayanıp dayanmadığını ortaya koyabilir. Kuyumcu örneğinde olduğu gibi, gerçek bir mal satışı olmadan fatura kesilmesi gibi muvazaalı işlemler de vergi incelemesiyle ortaya çıkarılabilir. Bu rapor, failin 'kazanç elde etme amacıyla' hareket ettiğini ispatlamada mahkemeye güçlü bir kanıt sunar. (Yargıtay 5.Ceza Dairesi - Karar: 2015/7673) (Kaynak: tefecilik-sucu-cezasi-nedir-tck.html)