Tefecilik suçunun konusu nedir? Altın veya diğer değerli madenler bu suçun konusunu oluşturabilir mi? Kuyumcuların bu suçu işlediği iddia edilen durumlarda nasıl bir mekanizma söz konusu olabilir?

TCK m. 241'de düzenlenen tefecilik suçunun konusu paradır. Bu paranın Türk Lirası veya yabancı bir para birimi olması fark etmez. Takı, altın, gümüş gibi değerli madenler doğrudan tefecilik suçunun konusunu oluşturmaz. Ancak, uygulamada kuyumcuların bu suçu işlediği durumlarda genellikle bir muvazaalı (görünüşte) işlem söz konusudur. Makaleye göre, kuyumcu gerçekte bir altın satışı yapmadığı halde, sanki altın satıyormuş gibi fatura düzenleyip karşılığında senet veya çek almakta, daha sonra bu altını 'hurda altın' olarak aynı kişiden geri satın almış gibi göstererek aradaki farkı kazanç olarak elde etmektedir. Bu durumda gerçek bir altın alışverişi olmadığından, aslında gizlenen işlem 'ödünç para verme' olduğu için tefecilik suçu oluşmaktadır. Suçun ispatı için genellikle vergi inceleme raporlarına başvurulur (barandogan.av.tr, Tefecilik Suçu).