Tefecilik suçunun ispatı için sanığın vergi kayıtları üzerinde bir inceleme yapılması istenmiştir. Bu incelemenin amacı nedir ve hangi bulgular tefecilik suçuna işaret edebilir?

Vergi incelemesinin amacı, sanığın resmi ticari faaliyetleri ile mali durumu arasında bir tutarsızlık olup olmadığını ortaya çıkararak tefecilik iddiasını maddi delillerle desteklemektir. Bu incelemede tefecilik suçuna işaret edebilecek bulgular şunlar olabilir: 1) Sanığın beyan ettiği gelirle orantısız, kaynağı belirsiz yüksek nakit akışları veya malvarlığı artışları. 2) Ticari defterlerinde, gerçek bir mal veya hizmet satışına dayanmayan, yüksek tutarlı ve sürekli alacak kayıtlarının (özellikle farklı kişilerden alınan senet/çeklerin) bulunması. 3) Sanığın faturaları veya diğer ticari belgeleri ile tanıkların (borç alanların) beyanları arasında çelişkiler olması (örneğin, faturada PVC levha satıldığı yazarken, tanığın koli bandı aldığını söylemesi gibi). 4) Sanığın ticari faaliyet alanı ile ilgisiz konularda (örneğin, bir manavın sac levha satması gibi) düzenlenmiş faturaların varlığı. Bu tür bulgular, işlemlerin muvazaalı (danışıklı) olduğunu ve asıl amacın faiz karşılığı borç para vermek olduğunu gösterebilir. (Bkz: Yargıtay 5. CD, K. 2015/7673; barandogan.av.tr/blog/ceza-hukuku/tefecilik-sucu-cezasi-nedir-tck.html)