Nitelikli dolandırıcılık suçunda 'hile'nin mağdurun denetleme olanağını ortadan kaldıracak nitelikte olması gerektiği belirtilmektedir. YCGK 2016/1259 E. sayılı karardaki olayda, sanıkların hilesi, katılan şirketin iç denetim mekanizmalarını nasıl aşmıştır?

Sanıkların hilesi, şirketin denetim mekanizmalarını birkaç katmanda aşmıştır: 1) İçeriden bilgiye sahip olan muhasebe görevlisi sanık, sistemde var olan eski bir cari hesabı değiştirerek şüphe çekmeyi zorlaştırmıştır. 2) Sahte alacak kaydını, şirketin iş akışının en yoğun olduğu yıl sonu/yıl başı döneminde, birden fazla yevmiye fişine bölerek ve 'bir önceki yıldan devir' açıklamasıyla yaparak normal bir işlem gibi göstermiştir. 3) Ödeme talimat listesini hazırlayıp, yetkililerin (muhasebe müdürü, genel müdür) imza sirkülasyonuna sokarak onlara da normal bir ödeme yapıldığı izlenimi vermiştir. Bu ustaca ve katmanlı hile, mağdur şirketin rutin denetim mekanizmalarını atlatmıştır. (Kaynak: zulkufarslan.av.tr/nitelikli-dolandiricilik-sucunda-istirak/)